医疗必要性证明书（LMN）用于营养补充剂：范例、开具人与如何使用 FSA

大多数补充剂本身都不符合 FSA 或 HSA 的报销条件。纤维软糖、维生素 D 片或镁粉，通常是您为保持健康而服用的东西。税务规定将其视为个人消费。

医疗必要性证明（LMN）是可能改变这一情况的途径之一。但它也是人们最常用错方式的途径。2024 年 3 月，美国国税局发布了一则警告，指出一些公司出售快速“医生证明”，这些证明经不起审查。

本指南将介绍一份真实的证明书是什么样子、谁可以开具，以及如何配合您的 FSA 使用。本文仅为一般性信息，不构成税务或医疗建议。

什么是补充剂的医疗必要性证明？

这是由持证医疗服务提供者签署的一份简短声明。它说明三件事：您有一种明确诊断的病症；某种特定补充剂是针对该病症治疗计划的一部分；该计划有明确的开始日期和结束日期。

这份证明之所以重要，是因为美国国税局对医疗费用的定义。出版物 502 指出，医疗护理“必须主要用于缓解或预防身体或精神残疾或疾病”。它不包括“仅有益于一般健康”的费用。您为了感觉良好而服用的补充剂属于后一类。而您的医疗服务提供者为已确诊的问题推荐的补充剂，则可能属于前一类。

LMN 不是处方

处方是告诉药房把药品交给您。LMN 则是您健康账户的文件，用以说明为何某件默认不予报销的物品应当计入您的账户。即使是您在货架上购买的商品，也可能需要这份证明。

为什么补充剂需要证明，而感冒药不需要？

因为美国国税局将它们归入两类不同的范畴。

非处方药自成一类。FSA 和 HSA 无需证明即可支付。国税局在其关于营养、健康与一般保健的常见问题解答（第 13 题）中确认了这一点。止痛药、抗过敏药和抗酸药都属于此类。

补充剂则属于另一类。同一份常见问题解答在第 14 题中回答：“是的，但仅限于补充剂由医疗从业者推荐，作为经医生确诊的特定病症的治疗。否则，营养补充剂的费用不属于医疗费用。”

因此，这份证明并非漏洞，而是证明“仅限于”这一条件对您成立的依据。

食品是第三类，适用更严格的标准。只有当特殊食品不能满足正常营养需求、对某种疾病有帮助，并且有医生支持这一需求时，才算作医疗费用。即便如此，您也只能申报超出普通食品费用的部分（常见问题解答第 12 题）。

谁可以开具医疗必要性证明？

为您治疗的持证医疗服务提供者。大多数计划中，这指医生（MD 或 DO）、执业护士或医师助理。大多数计划使用的表格要求提供者的执照号码和签名。Optum 的版本将签署人称为您的“持证医疗从业者”，且没有签名的表格不予处理。

有两个限制值得了解。

• 您不能自己开具。自己写的证明没有效力。
• 您的计划决定名单。国税局的规定中，推荐须由“医疗从业者”作出，诊断须由“医生”作出。每个计划管理方决定接受哪些执照类型。就诊前请先询问。

脊椎按摩师可以开具吗？

有时可以。出版物 502 将脊椎按摩费用列为医疗费用，因此脊椎按摩护理本身可以计入。但补充剂的证明是另一个问题。有些管理方接受脊椎按摩师就其所治疗问题出具的证明；另一些则要求由医生、NP 或 PA 作出诊断。付款前，请拨打 FSA 卡上的电话并询问：“对于此项产品，你们是否接受脊椎按摩师出具的医疗必要性证明？”

纤维补充剂医疗必要性证明示例

以下是一份完整证明可能的样子。这仅作示意。您的医疗服务提供者会用他们自己的语言书写，且仅在符合您的治疗情况时才会开具。

示例中的编码是真实的。K59.04 是美国国家医学图书馆编码列表中慢性特发性便秘的 ICD-10-CM 编码。您的医疗服务提供者会根据您的病历选择对应的编码，而不是示例中的编码。

表格逐行要求

许多管理方会提供其自有表格，而非自由格式的证明。Optum 的《医疗必要性声明》就是常见的一种。以下是它的要求及其原因。

表格项目	由谁填写	重要性
您的姓名、社会安全号后四位、雇主	您	将证明与您的账户相匹配
诊断及编码	提供者	证明存在特定病症，而非一般健康需求
推荐的治疗	提供者	注明确切的产品或服务
对诊断的帮助方式	提供者	将产品与病症联系起来
开始及结束日期	提供者	结束日期不得超过 12 个月
姓名、执照号码、执业机构、电话	提供者	表明有持证人员审阅了您的病例
签名及日期	提供者	未签名的表格不予处理

该表格还明确指出，提交并“不保证相关费用会获得批准”。证明是对您申报的支持，最终仍由您的计划决定。

如何配合 FSA 使用您的证明

健康 FSA 是由您的雇主设立的账户。您用税前工资存入资金，然后用于支付医疗费用。对于 2026 年开始的计划，您最多可存入 3,400 美元（IRS 出版物 15-B）。

1. 先咨询您的计划。确认其是否接受补充剂的 LMN，如有表格，请索取。
2. 购买前先取得证明。开始日期应早于购买日期。
3. 购买并保留明细收据。收据需包含商店、日期、产品名称和价格。
4. 将两者都提交给您的计划管理方。即运营该账户的公司，而非您的雇主或保险公司。
5. 保留副本。如果国税局曾经要求，您需要同时提供证明和收据。

请留意日历。根据IRS 出版物 969，FSA 基本上是“用it或失去它”。您的计划可能提供最长 2.5 个月的宽限期，或允许将最多 680 美元未使用的 2026 年资金结转到下一个计划年度。两者不能同时提供。有关纤维补充剂的具体报销流程，请参阅FSA 或 HSA 能用于购买纤维补充剂吗？

美国国税局关于即时医生证明的警告

一些公司在简短的在线问卷后出售“医生证明”。2024 年 3 月 6 日，美国国税局表示，这种做法对一般健康类支出无效（IR-2024-65）。

用国税局的话说，仅“基于自我报告的健康信息”开出的证明，不能将食品、保健或运动费用变为医疗费用。该支出仍须与“针对特定诊断的活动或治疗”相关联。

风险是真实存在的。一个为非医疗费用付款的计划可能会失去其税收优惠地位。届时，该计划的每一笔付款，即便是用于真实的医疗账单，都可能被视为应税收入。这也是管理方会严格审查此类申请的原因。

远程医疗本身并不是问题。一位真正审阅您的病史并确诊病症的持证临床医生，可以开出有效的证明。危险信号是那种随购物车一同出现、任何人勾选一个方框就能获得的证明。

证明无法做到什么

• 让一般健康需求变得可报销。国税局表示，仅“为改善一般健康”的运动“即使经医生推荐”也不符合条件（常见问题解答第 11 题）。
• 支付食品的全部价格。只有超出普通食品的额外费用才计入，且须有医生支持的需求（常见问题解答第 12 题）。
• 追溯既往。在证明的开始日期之前进行的购买，很难申报。
• 保证获得赔付。每项申请都会单独审核。

医疗必要性证明会过期吗？

会。Optum 的表格写道：“必须每 12 个月提交一份新的《医疗必要性声明》”，且其结束日期不得超过 12 个月。WEX 也表示，大多数证明的有效期为一年，部分计划要求更早续签。如果您每月都购买补充剂，请在结束日期前几周设置提醒。

纤维软糖适合什么情况

纤维是医疗服务提供者可能针对便秘推荐的较常见补充剂之一。相关证据有明确的规律。一项 2022 年对 16 项随机试验的综述发现，纤维对患有慢性便秘的成年人有帮助。效果主要出现在每天超过 10 克、且持续至少 4 周的情况下。车前子和果胶的效果最为显著。

这对证明书而言十分重要。推荐纤维的医疗服务提供者可能会注明类型和每日摄入量。软糖可以作为该摄入量的一部分，与食物一同摄入。

目前，Seya 不提供 FSA 或 HSA 结账选项。如果您的医疗服务提供者针对已确诊的病症推荐纤维补充剂，您需要先自行付款，然后将证明和收据提交给您的计划。是否获批取决于您的计划。Seya Full Fiber 是一款素食纤维软糖，含有抗性木薯纤维，有助于维持规律排便。它是一种膳食补充剂，不是针对任何病症的药物。

初次接触纤维？请先阅读女性每天需要多少纤维，再了解哪些补充剂符合 FSA 或 HSA 报销条件。

这些说法未经美国食品药品监督管理局（FDA）评估。本产品不用于诊断、治疗、治愈或预防任何疾病。

常见问题

什么是灵活支出账户（FSA）？

由雇主设立的账户，您用税前工资存入资金，并用于支付医疗费用。对于 2026 年的计划，限额为 3,400 美元。大部分未使用的资金会在年底失效，除非您的计划提供短期宽限期或少量结转。

哪些医疗费用符合 IRS 出版物 502 的规定？

用于诊断、治疗、缓解或预防疾病，或影响身体某部位或功能的费用。看医生、牙科护理、眼部检查和处方药均符合。仅对一般健康有益的费用则不符合。补充剂只有在从业者针对已确诊病症推荐时才计入。

哪些医疗和牙科费用可以抵扣？

与出版物 502 中列为医疗护理的费用相同。只有超过调整后总收入 7.5% 的部分可以抵扣，且仅限于您选择逐项列报扣除的情况。您不能抵扣已用 FSA 或 HSA 资金支付的费用。

脊椎按摩师可以开具医疗必要性证明吗？

这取决于您的计划。脊椎按摩护理属于列明的医疗费用，但每个管理方决定接受谁出具的补充剂证明。就诊前请先询问您的计划。

谁可以为补充剂开具医疗必要性证明？

正在为您提供护理的持证医疗服务提供者，通常是医生、执业护士或医师助理。他们必须诊断特定病症，并说明补充剂如何配合您的护理。

医疗必要性证明能保证报销吗？

不能。它只是支持您的申请，每项申请仍由您的计划审核。仅基于在线问卷的证明可能会被拒绝。

由 Seya Health 编辑团队撰写并审核。美国国税局规定、计划表格和数据已于 2026 年 10 月 12 日核实。本页面上的每项说明均链接至其原始来源。本文仅供教育用途，不能替代税务或医疗建议。

来源

1. IRS，出版物 502（2025），医疗和牙科费用。
2. IRS，关于营养、健康与一般保健医疗费用的常见问题解答。
3. IRS，IR-2024-65，2024 年 3 月 6 日。
4. IRS，出版物 15-B（2026）及Rev. Proc. 2025-32，内部税务公报 2025-45。
5. IRS，出版物 969（2025），健康储蓄账户及其他享有税收优惠的健康计划。
6. Optum Financial，医疗从业者医疗必要性声明。
7. WEX，什么是医疗必要性证明，何时需要？
8. 美国国家医学图书馆，ICD-10-CM K59.04。
9. van der Schoot A 等。膳食纤维补充对成人慢性便秘的影响。Am J Clin Nutr，2022 年。

本文仅为一般性信息，不构成税务、法律或医疗建议。计划规则各不相同且会有变动。请与您的计划管理方及合格专业人士核实具体细节。

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